Салықққа сіз қандай анықтама берер едіңіз?

Loading...


Дата04.05.2021
өлшемі0.53 Mb.

Салықққа сіз қандай анықтама берер едіңіз?

  1. салықтар – ол мемлекеттің шаруашылық субъектілері мен азаматтарға салатын заңда белгіленгендей белгілі бір мөлшерде және белгіленген мерзімде төленетін міндетті, қайтарылмайтын төлемдері.

  2. салықтар – ол бюджет пен бюджеттен тыс қорларға төленетін төлемдер;

  3. салықтар – ол шаруашылық субъектілерінен алынатын алымдар;

  4. салықтар - ол шаруашылық субъектілері мен халықтардың мемлекетке төлейтін міндетті төлемдері;

  5. салықтар – ол заңда белгіленген мемлекетке төленетін міндеттті төлемдер;

Феодалдық қатынастар жүйесінде тікелей салықтар аясындағы ең кең тараған салықтардың біреуі, ол:



  1. үйге салынатын, өнеркәсіптік, жерге салынатын, мүлікке салынатын салықтар.

  2. табыс бойынша, үй басына салынатын, жер бойынша салынатын салық;

  3. табыс бойынша, үй басына салынатын, өнеркәсіптік салықтар;

  4. табыс бойынша салынатын, үйге салынатын, өнеркәсіптік, жер бойынша салынатын салық;

  5. табыс бойынша салынатын, үйге салынатын, өнеркәсіптік, жерге салынатын, жан басына салынатын, мүлікке салынатын салықтар;

Салықтарға келесі функциалар тән:



  1. реттеу, қайта бөлу, фискалды;

  2. бақылау, реттеу, бөлу;

  3. фискалды, бақылау, ыңталаңдыру;

  4. қайта бөлу, фискалды, ыңталаңдыру;

  5. экономикалық және бөлу.

Салықтар қай кезде пайда болды:



  1. мелекеттің пайда болып, қоғамның түрлі класстарға бөлінуімен қатар;

  2. қоғамның түрлі класстарға бөлінуімен қатар;

  3. капиталистік қатынастардың қалыптасуы мен дамуы кезінен бастап;

  4. ақша-тауар қатынасы дамыған кезден бастап;

  5. мелекетттің жан-жақты дамуымен бірге пайда болды.

Салықтар түрлі натуралды салымдардан ақша күйіне:



  1. кейінгі феодализм кезеңіндегі ақша-тауар қатынастарының дамуымен байланысты

  2. тауарлы қатынастардың дамуымен байланысты;

  3. капиталистік қатынастардың дамуымен байланысты;

  4. құл иеленушілік қоғам кезінде;

  5. ертедегі феодализм кезінде ауысты.

Салық салу:

  1. ақшалай қаражатттарды мемлекет пен азаматтар және шаруашылық субъектілер арасында бөлу әдісі;

  2. міндеттті төлемдер жүйесі;

  3. ақшалай қаражаттарды алу әдістері;

  4. ақшалай табыстарды мемлекеттік бюджет деңгейлері арасында бөлу әдісі;

  5. ақшалай табыстарды мемлекеттік бюджет табысына алу әдістері.

Қаржылық қатынастардың белгілі бір бөлігі болып табылатын салықтық қатынастар төмендегідей кезеңде пайда болған:



  1. ұдайы өндірістік процесстегі бөлу;

  2. ұдайы өндірістік процесстегі өндіріс;

  3. ұдайы өндірістік процесстегі тұтыну;

  4. ұдайы өндірістік процесстегі айырбас;

  5. ұдайы өндірістік процесстегі айырбас пен бөлу кезеңінде.

Салықтардың экономикалық мәні мынада:



  1. олар мемлекет өз функцияларын жүзеге асыру үшін шаруашылық субъектілер мен азаматтардағы жалпы ішкі өнімнің бір бөлігін орталықтандыру жөніндегі экономикалық қатынастардың белгілі бір бөлігі болып табылады;

  2. олар салық төлеушілер мен мемлекет арасындағы қарым қатынасты анықтайды;

  3. олар салық төлеушілердің ақшалай табыстарын қайта бөлу жөніндегі экономикалық қатынастардың белгілі бір бөлігі болып табылады;

  4. олар ұлғаймалы ұдайы өндіріс мүмкіндіктерін шектейді;

  5. олар өндірістік бір бөлігі ретінде экономикалық категория болып табылады.

Салықтардың фискалды функциясы:



  1. мемлекеттік бюджетке жұмылдырылған мемлекеттің ақшалай табыстарының қалыптасуымен тікелей байланысты;

  2. бұл функция біртіндеп тартылатын функция болып табылады;

  3. бұл ақшалай табыстарды қайта бөлумен байланысты;

  4. салық төлеушілердің қаржы –шаруашылық қызметін бақылаумен байланысты;

  5. әлеуметтік мақсатты көздейді.

Салықтардың қайта бөлу функциясы кезінде:



  1. табыстардың теңелуі пайда болады немесе керісінше табыс өндірістің түрлі сферасына және тұрғындар деңгейіне қарай дифференциалданады;

  2. мемлекеттің ақшалай табыстары қалыптаса бастайды

  3. экономикалық өсуге деген түрлі ынталандыру пайда болады;

  4. белгілі бір әлеуметтік – экономикалық процесстердің дамуына бағытталған;

  5. табыс көздері және қаражаттардың шығындардың бағытын бақылау жүзеге асырылады.

Салықтың реттеушілік функциясы мемлекеттің экономикалық функциясының кеңеюімен бірге пайда болды және ол:



  1. қабылданған бағдарламаға сәйкес шаруашылықтың дамуына тікелей әсер етеді;

  2. амортизациялық саясатқа, инвестициялық жеңілдік, салық ставкаларын төмендету саясатына сүйене отырып, капиталдың жедел жинақталуына мүмкіндік береді;

  3. төлем сұранысы құрылымын және оның көлемін өзгертеді;

  4. салық төлеушілдерден орталықтандырылған мемлекеттің қаржы қорына қаражаттар алу;

  5. азаматтардың түрлі категориясы арасындағы қоғамдық табыстарды бөлу.

Салық ставкалары:



  1. Тіркелген, проценттік (пропорционалды, прогрессивті, регрессивті);

  2. пропорционалды, прогрессивті;

  3. пропорционалды, регрессивті;

  4. пропорционалды, прогрессивті, регрессивті;

  5. прогрессивті, біркелкі болып келеді.

Салықтан босатылатын объектінің ең төменгі бөлігі:



  1. салық салынбайтын минимум

  2. салықтық ауыртпалық;

  3. салықтық оклад;

  4. салық салынатын салық квотасы;

  5. салық салынатын минимум.

Салық саясатының келесі типтері бар:



  1. Максимальды салықтар саясаты, дұрыс салықтар саясаты, аралас салықтар саясаты;

  2. Дұрыс салықтар саясаты, жоғары салықтар және төмен деңгейдегі әлеуметтік қорғау;

  3. Төмен салықтар саясаты, орташа салықтар саясаты, жоғары салықтар саясаты;

  4. Тікелей салықтар саясаты, жанама салықтар саясаты, аралас салықтар саясаты;

  5. Төмен салықтар саясаты, аралас салықтар саясаты төмен дәрежедегі әлеуметтік қорғаумен бірге

Салық саясатының мақсаты:



  1. аталғандардың бәрі дұрыс;

  2. бюджетті табыспен қамтамасыз ету;

  3. корпорациялар мен тұрғындардың шаруашылық қызметін ынталандыру;

  4. табыстарды реттеу бойынша үкіметтің әлеуметтік саясатын қолдау;

  5. мемлекеттің әлеуметтік – экономикалық бағдарламаларының барлығын қаржыландыру.

А.Смиттің салық қағидаларына мыналар жатады:



  1. әділдік, анықтылық, ыңғайлылық, үнемділік;

  2. пропорционалдық, ыңғайлылық, анықтылық, прогрессивтілік;

  3. теңдік, ыңғайлылық, анықтылық, әділдік;

  4. мерзімділік, теңдік, ыңғайлылық, әділдік;

  5. мерзімділік, ыңғайлылық.

Салықтар келесі қасиеттері бойынша жіктеледі:



  1. аталғандардың бәрі дұрыс.

  2. салық салу объектісіне байланысты және салық төлеушілер мен мемлекет арасындағы байланыстарға орай;

  3. қолданылуына байланысты;

  4. салық салатын органдарға байланысты;

  5. объектінің экономикалық белгісіне байланысты;

Салық салу әдістері:



  1. патент, декларация негізінде, бір жолғы талон түрінде және төлем көзінен, кадастрлық;

  2. декларация бойынша және кадастрлық;

  3. табыс алу көзінен және патент негізінде;

  4. еептеу әдісі бойынша

  5. патент, декларация негізінде, бір жолғы төлем түрінде;

Салықтық есептің кассалық әдісіне орай:



  1. табыстар мен шегерімдер жұмыс орындалғаннан бастап, қызметтер көрсету мен мүліктерді қабылдап алу олар бойынша төлем жүргізілгеннен кейін есепке алынады.

  2. табыстар жұмыс орындалып, қызмет көрсетілгеннен кейін есепке алынады;

  3. шегерімдер жұмыс орындалып, қызмет көрсетілгеннен кейін шегеріледі;

  4. табыстар мен шегерімдер жұмыс орындалғаннан кейін, қызмет көрсетілгеннен кейін есепке алынады; мүліктерді тиеп жіберу мен қабылдап алу төлеу мерзіміне байланыссыз болады;

  5. табыстар жұмыс орындалғаннан кейін есепке алынады, қызмет көрсетулер төлеу мерзіміне байланыссыз болады;

Қазіргі кездегі ҚР салық заңдылығында салық есебінің келесі әдісі қолданылады:



  1. кассалық және есептеу әдісі.

  2. декларация бойынша, кассалық және есептеу әдісі қолданылады;

  3. кассалық әдіс;

  4. есептеу әдісі;

  5. декларация бойынша;

Салық салу объектісі мен мемлекет пен салық төлеушілер арасындағы қатынасқа байланысты салықтарды былай бөледі:



  1. жалпы мемлекеттік және жергілікті салықтар деп;

  2. тікелей және жанама деп;

  3. жалпы және арнайы салықтар деп;

  4. шынайы және жеке;

  5. реттелетін және бекітілген.

Жанама салықтардың төлеушілері болып:



  1. тауарды тұтынушылар (жұмыс, қызмет);

  2. тауар өндірушілер (жұмыс, қызмет);

  3. тауарларды өндірушілер мен тұтынушылар(жұмыс, қызмет);

  4. тауар сатушылар (жұмыс, қызмет);

  5. тауарларды өндірушілер мен сатушылар (жұмыс, қызмет);

Патент дегеніміз:



  1. қолма-қол ақшалай қаражаттармен жұмыс істейтін және айналымы шектеулі, сондай-ақ ондағы жұмыс істейтін жұмысбастылар саны шектеулі болатын заңды және жеке тұлғаларға арналған салық салудың оңайлатылған режимін белгілейтін құжат.

  2. табыс салығын салудың оңайлатылған режимін қолдануды белгілейтін құжат;

  3. салық төлеушілердің кейбір санаттарына салық салудың оңайлатылған режимін қолдануды белгілейтін құжат;

  4. тек қана шаруа қожалықтарына салық салудың оңайлатылған режимін қолдануды белгілейтін құжат;

  5. салық төлеушілердің барлық санаттарына оңайлатылған салық салу режимін белгілейтін құжат;

Салықтық реттеу ұдайы өндіріс жағдайын төмендегідей өзгертуге мүмкіндік береді:




  1. салық төлеушіні ынталандыра отырып (микро деңгей) ол шаруашылық субъектілерінің мемлекет тарапынан беріліп отыратын әкімшілік нысандағы ережелер мен шаруашылықты жүргізу бағыттарын, әдіс-тәсілдерін қолдануына мүмкіндік жасайды;

  2. жиынтық сұранысқа әсер ете отырып (макро деңгей), ол шаруашылық субъектілерінің мемлекет тарапынан беріліп отыратын әкімшілік нысандағы ережелер мен шаруашылықты жүргізу бағыттарын, әдіс-тәсілдерін қолдануына итермелейді,

  3. салық төлеушілерге ынталандыра отырып әсер ету арқылы ол шарушылық субъектілерінің мемлекет тарапынан беріліп отыратын әкімшілік нысандағы ережелер мен шаруашылықты жүргізу бағыттарын, әдіс-тәсілдерін қолдануына мүмкіндік жасайды;

  4. жиынтық сұранысқа әсер ете отырып, ол шаруашылық субъектілерінің мемлекет тарапынан беріліп отыратын әкімшілік нысандағы ережелер мен шаруашылықты жүргізу бағыттарын, әдіс-тәсілдерін қолдануына итермелейді;

  5. жиынтық ұсынысқа әсер ете отырып, ол шаруашылық субъектілерінің мемлекет тарапынан беріліп отыратын әкімшілік нысандағы ережелер мен шаруашылықты жүргізу бағыттарын, әдіс-тәсілдерін қолдануына итермелейді;

Салықтық реттеу:



  1. аталғандардың бәрі дұрыс;

  2. қоғамдық ұдайы өндірістің құрылымы мен пропорциясына әсер етеді;

  3. капиталдың жинақталуына әсер етеді;

  4. шығындар нарығына;

  5. өндіріс циклына;

Қазақстан Республикасындағы қазіргі кездегі салықтар мен басқа да міндетті төлемдер сәйкесінше бюджетке белгілі тәртіппен:



  1. ''Республикалық бюджет туралы'' ҚР Заңы;

  2. ҚР салық Кодексі бойынша;

  3. ҚР МКМ салық комитеті актілерімен;

  4. ''Бюджет жүйесі туралы'' ҚР Заңы;

  5. ҚР Азаматтық Кодексі.

Құлдырау кезіндегі ынталандырушы фискальды саясат:



  1. салықтардың төмендеуі және мемлекеттік шығындардың жоғарылауы бірге жүреді.

  2. салықтардың төмендеуіне;

  3. мемлекеттік шығындардың көбеюіне;

  4. салықтардың көбеюіне;

  5. салықтардың көбеюі мен шығындардың жоғарылауымен бірге жүреді;

Шығындар сұранысы мен инфляцияға негізделген ұстамды салық саясаты:



  1. салықтардың көбеюі мен шығындардың жоғарылауымен бірге жүреді;

  2. мемлекеттік шығындардың азаюы;

  3. мемлекеттік шығындардың жоғарылауы;

  4. салықтардың жоғарылауы немесе көбеюі;

  5. салықтардың төмендеуі және мемлекетттік шығындардың жоғарылауы бірге жүреді.

Мемлекетте алынатын салықтар түрлерінің жиынтығы, формалары мен құрылуы және салық органдарының қызметі:



  1. салық жүйесін;

  2. салық саясатын;

  3. салық механизмін;

  4. Қаржы Министрлігін;

  5. салық саясатының мәнін білдіреді;

Салықтар салық төлеушілердің табыстарына сайкес салынуы керек- ол:



  1. бір келкілік принципіне негізделеді;

  2. төлем қабылетілігі принципін көрсетеді;

  3. этикалық принципті;

  4. табыс алу принципіне негізделінеді;

  5. икемділік принципін көрсетеді.

Табысқа процент пен көрсетілетін салықтын мөлшерін:



  1. Проценттік ставка деп атаймыз

  2. Салық ауыртпалығы;

  3. Салық оклады;

  4. Салық квотасы;

  5. Салық ставкасы;

Жеке табыс салығының фискальды қасиетінен басқа тұрғындардың табысын тегістейтін (біркелкі ететін) қасиеті бар екенін көрсеткен ғалым:



  1. Лоренц.

  2. Смит;

  3. Вагнер;

  4. Лаффер;

  5. Кейнс;

Салық салынатын табыс:



  1. ЖЖТ пен шегерімдер арасындағы айырма ретінде анықталады;

  2. шығындар мен кірістер арасындағы айырма ретінде анықталады;

  3. барлық табыстардың сомасы ретінде анықталады;

  4. ЖЖТ пен шығындар арасындағы айырма ретінде анықталады;

  5. барлық кірістер ретінде анықталады.

Қандай пайданың түрлері ЖЖТ құрамына кірмейді:



  1. теріс айырмадан оң айырманың асып түсуінен түскен табыс.

  2. тауарларды (қызметтер, жұмыстар) өткізуден түскен табыстар;

  3. міндеттемені есептен шығарудан түскен табыстар;

  4. күмәнді талаптардан түскен табыстар, мүлікті жалға бергеннен түскен табыстар;

  5. қарызды талап етуді басқаға бергеннен түсетін табыс;

Тауарларды (жұмыстар, қызметтер) сатқаннан түскен табыстарға:



  1. ҚҚС қоспағанда сатылған тауарлардың, орындалған жұмыстың, көрсетілген қызметтің құны;

  2. үйлерді, ғимараттарды, құрылыстарды және амортизацияға жатпайтын активтерді сатқан кездегі құн өсімінен түскен табыстар;

  3. ҚҚС қоса алғанда сатылған тауарлардың, орындалған жұмыстың, көрсетілген қызметтің құны;

  4. сатып алынған тауарлар жіне жұмысшыларға төленетін табыстар мен өтемақылар бойынша міндеттелер;

  5. негізгі қарыздарды талап ету мен қарыз алушыға төленетін сома арасындағы оң айырма ретінде анықталатын табыс.

Міндеттемені есептен шығарудан түскен табыс болып:




  1. кредитордың салық төлеушінің міндеттемесін есептен шығаруы;

  2. негізгі қарызды талап ету мен қарыз алушыға төленетін сома арасындағы оң айырма ретінде алынатын табыс;

  3. тауарлар (жұмыстар, қызметтер) алынған кезде туындайтын және олар туындаған кезден бастап үш жыл ішінде қанағаттандырылмаған міндеттемелер;

  4. дебитордың салық төлеушінің міндеттемесін есептен шығаруы;

  5. бұрын күмәнді деп танылып, шегерімге жатқызылғын және келесі салық кезеңінде қайтарылған талаптар сомасы табылады.

Күмәнді міндеттемелер бойынша табыстар:



  1. тауарлар (жұмыстар, қызметтер) алынған кезде туындайтын және олар туындаған кезден бастап үш жыл ішінде қанағаттандырылмаған міндеттемелер;

  2. тауарлар (жұмыстар, қызметтер) алынған кезде туындайтын және олар туындаған кезден бастап бес жыл ішінде қанағаттандырылмаған міндеттемелер;

  3. тауарлар (жұмыстар, қызметтер) алынған кезде туындайтын және олар туындаған кезден бастап жеті жыл ішінде қанағаттандырылмаған міндеттемелер;

  4. тауарлар (жұмыстар, қызметтер) алынған кезде туындайтын және олар туындаған кезден бастап бір жыл ішінде қанағаттандырылмаған міндеттемелер;

  5. тауарлар (жұмыстар, қызметтер) алынған кезде туындайтын және олар туындаған кезден бастап екі жыл ішінде қанағаттандырылмаған міндеттемелер;

ЖЖТ түзету кезінде есептен шығарылатын:



  1. бұрын төлем көзінен салық салынған дивиденттер;

  2. курстық оң айырма;

  3. бұрын шегерімге жатқызылған шығындардың орнын толтыру өтемақылары;

  4. қарызды талап етіуді басқаға беруден түсетін табыс;

  5. күмәнді міндеттемелерден түсетін табыс.

ЖЖТ алынатын шегерімдерге мыналар жатады:



  1. қызметтік іс-сапарға төленетін өтемақы және шекті нормаға сәйкес өкілеттті шығындар;

  2. мемлекеттік бюджетке төленетін өсімпұлдар, айыппұлдар;

  3. табиғи монополистерге келтірілген іс жүзіндегі шығындар;

  4. банкетттер ұйымдастыруға кеткен шығындар;

  5. бос уақыт өткізуге кеткен шығындар.

Қандай жағдайларда тауарларды сатқаннан түскен табыс түзетуге жатпайды:



  1. ҚҚС қоса алғанда сатылған тауарлардың, орындалған жұмыстың, көрсетілген қызметтің құны

  2. тауарларды тұтастай немесе жартылай қайтарған кезде;

  3. мәміленің шарты өзгерген жағдайда;

  4. баға өзгерген жағдайда;

  5. сатылған тауарлар (жұмыс, қызмет) үшін төленетін өтемақылар.

Қандай шығындар ЖЖТ алынатын шегерімдерге жатқызылады:



  1. сақтандыру сыйақылары бойынша шығындар;

  2. ЖЖТ табуға байланысты емес шығындар;

  3. құрылысқа жұмсалатын және тіркелген активтерді сатып алуға және басқа да ірі көлемдегі шығындар;

  4. бюджетке төленетін айыппұлдар мен өсімпұлдар;

  5. шегерімге жатқызылатын нормадан тыс жөндеуге кеткен шығындар.

Тіркелген активтер шегерімге жата ма:



  1. тіркелген активтер құны олар бойынша амортизациялық аударым есептеу ақылы шегерімге жатады;

  2. тіркелген активтер құны шегерімге жатады;

  3. тіркелген активтер құны шегерімге жатпайды;

  4. амортизациялық аударым есептелмей-ақ, тіркелген активтер құны шегерімге жатады;

  5. негізгі құралдардың құны шегерімге жатады.

Төменде аталған әлеуметтік төлемге кеткен шығындардың қайсысын шегерімге жатқызуға болмайды:



  1. мемлекеттік бюджет есебінен төленетін арнаулы әлеуметтік көмек..

  2. жұмысшылардың уақытша жұмысқа жарамсыздығына байланысты төленетін төлем;

  3. жүктілігіне және босануына байланысты демалыстар бойынша төленетін төлемдер;

  4. жұмысшының денсаулығына келтірілген зиянның орнын толтыру үшін төленетін төлем;

  5. мемелекеттік әлеуметтік сақтандыру қорларына аударылатын сақтандыру жарналары;

ЖЖТ алынып тасталынатын салықтарға төмендегілер жатады:



  1. мүлік және көлік құралдарына салынатын салықтар;

  2. ҚҚС

  3. акциз;

  4. әлеуметтік салық;

  5. корпорациялық табыс салығы

Тауарды (жұмыстар, қызметтер) сатқаннан түскен табыс 500 мың теңгені құрайды, оның іішінде ҚҚС 65,2 м.тг. құрайды. ЖЖТ табуға кеткен шығындар 200 мың теңгені құрайды. Мемлекеттік бюджетке: жер салығы 5.0 мың теңге, мүлікке салынатын салық - 10.0 мың теңге, көлік құрлдарына салынатын салық - 7,0 мың теңге төленіп қойылған. ЖЖТ сомасын есептеп шығарыз:



  1. 212,8 мың теңге;

  2. 278,0 мың теңге;

  3. 234,8 мың теңге;

  4. 421,1 мың теңге;

  5. 414,1 мың теңге.

Амортизацияға жатпайтын тіркелген активтерге мыналар жатады:



  1. жер;

  2. үйлер, құрылыстар;

  3. өтпелі құрылғылар;

  4. қызмет түрлеріне байланысты жұмыс машиналары мен жабдықтар;

  5. көпжылдық өсімдіктер.

Амортизациялауға жататын тіркелген активтерге не жатады:



  1. материалдық емес активтер;

  2. жер;

  3. өнім беретін мал;

  4. өнер және архитектуралық ескерткіштер;

  5. аяқталмаған күрделі құрылыс.

Егер 1 топтағы VІІІ ''Компьютерлер'' тобының құндық балансы салық жылында 900,о теңгені құрайтын болса, онда екі жылға амортизациялық аударымды есептеңіз. Амортизацияның шекті нормасы 25 % құрайды. Екі жылғы амортизациялық норма сомасы:



  1. 450,0 мың теңге;

  2. 225,0 мың теңге;

  3. 393,75 мың теңге;

  4. 453,75 мың теңге;

  5. 376,25 мың теңге.

Егер ішкі топтың құн балансының саплық жылы басында құны 100000 мың теңге болып, аталған салық жылында келіп түскен тіркелген активтер 20000 мың теңгені құрайды, шығып қалған тіркелген активтер құны 30000 теңге тұрады, ішкі топтың құн балансын анықтаңыз:



  1. 70000 теңге;

  2. 80000 теңге;

  3. 120000 теңге;

  4. 90000 теңге;

  5. 130000 теңге.

Ішкі топтың құн балансы салық кезеңінің басында:



  1. амортизациялық аударым сомасына азайтылған алдыңғы салық жылына есептелген алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы ішкі топтың құн балансы ретінде анықталады;

  2. алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы ішкі топтың құн балансы ретінде анықталады;

  3. амортизациялық аударым сомасына азайтылған ағымдағы салық жылына есептелген алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы ішкі топтың құн балансы ретінде анықталады;

  4. салық кезеңінде келіп түскен тіркелген активтер құнына көбейтілген алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы ішкі топтың құн балансы ретінде анықталады;

  5. салық кезеңінде шығып қалған тіркелген активтер құнына азайтылған алдыңғы салық кезеңінің аяғындағы ішкі топтың құн балансы ретінде анықталады.

Эксплуатацияға алғаш енгізілген тіркелген активтер бойынша амортизациялық аударымдарды есептеу;



  1. екі еселенген норма бойынша, егер аталған тіркелген активтер ЖЖТ табу мақсатымен үш жылдан кем қолданбайтын болса;

  2. үш еселенген норма бойынша, егер аталған тіркелген активтер ЖЖТ табу мақсатымен екі жылдан кем қолданбайтын болса;

  3. екі еселенген норма бойынша, егер аталған тіркелген активтер ЖЖТ табу мақсатымен бес жылдан кем қолданбайтын болса;

  4. екі еселенген норма бойынша, егер аталған тіркелген активтер ЖЖТ табу мақсатымен жеті жылдан кем қолданбайтын болса;

  5. үш еселенген норма бойынша, егер аталған тіркелген активтер ЖЖТ табу мақсатымен үш жылдан кем қолданбайтын болса;

“Мобильді көлік құралдары” тіркелген активтер тобы бойынша аталған топқа енетін негізгі құралдарды жөндеуге кететін шығындар топтың баланстық құнынан ''Х'' процент шегіде шегерілініп тасталынады, салық кезеңінің соңында ''Х'':




  1. 15 %;

  2. 10 %;

  3. 20 %;

  4. 5 %;

  5. 7 % құрады.

Кәсіпкерлік бойынша залалдар:



  1. 3 жылға;

  2. 5 жылға шегеріледі;

  3. 4 жылға;

  4. 2 жылға;

  5. 1 жылға.

Негізгі құралы жер болып табылатын салық төлеушілерді қоспағанда корпорациялық табыс салығының ставкасы:



  1. 30 %;

  2. 10 %;

  3. 20 %;

  4. 5 %;

  5. 15 %;

Негізгі құралы жер болып табылатын салық төлеушілер корпорациялық табыс салығын:



  1. 10 %;

  2. 30 %;

  3. 20 %;

  4. 5 %;

  5. 15 %;

Дивиденттер, сыйақылар, ұтыстарға төмендегідей ставка бойынша салық салынады:



  1. 15 %;

  2. 30 %;

  3. 10 %;

  4. 20 %;

  5. 5 %;

Корпорациялық табыс салығының төлеушілері аталған салық бойынша салық декларациясын:



  1. келесі есепті салық кезеңінен кейінгі жылдың 31-наурызынан кешіктірмей;

  2. келесі есепті салық кезеңінен кейінгі жылдың 1-қаңтарынан кешіктірмей;

  3. есепті жылдың 31-желтоқсанынан кешіктірмей;

  4. есепті жылдың 31-қаңтарынан кешіктірмей;

  5. келесі есепті салық кезеңінен кейінгі жылдың 10-қаңтарынан кешіктірмей.

Бағалы қағаздарды сату бойынша залалдардың орнын басқа бағалы қағаздарды сатқаннан түскен оң айырма есебінен:



  1. 3 жыл;

  2. 5 жыл;

  3. 4 жыл;

  4. 2 жыл;

  5. 1 жыл ішінде өтеледі.

КТС бойынша декларация тапсыру мерзіміне дейін бюджетке төленетін аванстық төлемдер сомасы бойынша есеп:



  1. есепті жылдан кейінгі 20 қаңтарға дейін;

  2. ағымдағы жылдың 20 қаңтарына дейін;

  3. есепті кезеңнен кейінгі 31 наурызға дейін;

  4. есепті тоқсаннан кейінгі айдың 21 жұлдызында;

  5. ағымдағы жылдың 31 наурызында.

Төменде келтірілген көлік құралдарына салынатын салық ставкаларының есептеліну жолының қайсысы дұрыс:



  1. ұшу кемелеріне салық мөлшері әрбір квт қуаттан АЕК-тік 4%-і мөлшерінде

  2. Жеңіл автокөліктер үшін салық мөлшері қуаттылығына байланысты квт түрінде АЕК есебінде

  3. Автобустар бойынша салық ставкасы қуаттылығына байланысты квт түрінде АЕК есебінде

  4. 1,5 тоннаға дейінгі жүк таситын арнаулы автомобильдер үшін салық сомасы квт қуаттылығы 4%-і есебінде

  5. шынжыр табанды мәшинелер мен механизмді қоспағанда, өздігінен жүретін машиналар мен пневматикалық жүрістегі механизмдер үшін салық сомасы квт қуаттылық үшін 5 АЕК есебінде

Шаруа қожалығында пайдалану мерзімі 6 жылдан асатын ВАЗ 2101 екі жеңіл автокөлік құралы бар, олардың әрқайсысысының двигательдерінің көлемі 1100 куб см құрайтын болса, 2004 жылғы көлік құралдарына салынатын салық сомасы қандай болатынын анықтаңыз /ставка 4 АЕК/



  1. 2900 тенге

  2. 987,6 тенге

  3. 5800 тенге

  4. 1305 тенге

  5. 1103 тенге

Көлік құралдарына салынатын салық ставкалары төмендегідей белгіленеді:



  1. Салық салу объектісіне АЕК-пен;

  2. Салық салу объектісінің құнына %-пен;

  3. Салық салу бірлігіне абсолюттік сомамен;

  4. Көлік құралдары двигателінің көлеміне % -пен;

  5. Салық салу объектісіне ЖЕК-пен.

Төменде келтірілген тұлғалардың қайсысы норматив шегінде көлік құралдарына салынатын салықтардың төлеушілері болып табылмайды:



  1. Бірыңғай жер салығын төлеушілер;

  2. Жеке тұратын зейнеткерлер;

  3. Діни ұйымдар;

  4. Резидент емес – заңды тұлғалар;

  5. АСР бойынша қызметін жүзеге асыратын жеке кәсіпкерлер- жеке тұлғалар.

Көлік құралдарына салынатын салық бойынша салық салу объектісі болып табылмайтындар:



  1. арнаулы медициналық көлік құралдары;

  2. жүк көтергіштігі 40 тоннадан аспайтын карьерлік автосамосвалдар;

  3. арнаулы өрт сөндіруші көлік құралдары;

  4. қорғанысқа арналған арнаулы көлік құралдары;

  5. қоғамдық тәртіп органдарының арнаулы көлік құралдары.

1994 жылы жасалып шығарылған, двигателінің көлемі 4500 куб. см. құрайтын шет ел автокөлік құралының 2004 эылғы салық сомасын есептеп шығарыңыз. Ставка 117 АЕК.



  1. 51012 тенге;

  2. 102024 тенге;

  3. 53761,5 тенге;

  4. 107523 тенге;

  5. 111023 тенге.

ТМД шығарылған, пайдалауда 18 жыл болған , жүк көтергіштігі 10 тоннаны құрайтын көлік құралының 2004 жылғы салық сомасын есептеп шығарыңыз, салық ставкасы 15 АЕК құрайды.



  1. 4135,5 тенге;

  2. 13080 тенге;

  3. 13785 тенге;

  4. 3924 тенге;

  5. 6892,5 тенге.

Төменде аталаған тұлғағалардың қайсысы көлік құралдарына салынатын салық бойынша салық төлеуші болып табылады:



  1. зейнеткерлер;

  2. Ауылшаруашылық құрылымынан шыққан кезде пәй ретінде алған көлік құралдары бойынша жеке тұлғалар;

  3. 1 және 2 топтағы мүгедектер;

  4. 3 топтағы мүгедектер;

  5. ҰОС қатысушылары.

ҚР көлік құралдарынап салынатын салықтар бойынша салық салу объектісі болып:



  1. ҚР есепке тұрған көлік құралдары;

  2. автомобильдердің двигательдерінің көлемі;

  3. двигательдердің күштілігі;

  4. барлық көлік құралдары;

  5. автокөліктер, автобустар, жүк мәшинелері.

ТМД елдерінде шығарылған жеңіл автокөліктің двигатель көлемі 3000 куб.см., пайдалану мерзімі 6 жылдан астам,салық 2005 жылдың мамырында төленсе, көлік құралдарына салынатын салық сомасы қандай болатынын анықтаңыз



  1. 4686,9тенге

  2. 19123 тенге

  3. 9561,5 тенге

  4. 15623 тенге

  5. 5736,9 тенге

Жапон елінде шығарылған жеңіл автокөліктің двигатель көлемі 2500 куб. см., пайдалану мерзімі 7 жыл. 2005 жыл үшін көлік құралдарына салынатын салықты есептеңіз:



  1. 5514 тенге

  2. 15623 тенге

  3. 11028 тенге

  4. 3308,4 тенге

  5. 5232енге

Төменде келтірілгендердің ішінен қандай кәсіпорындар көлік құралдарына салынатын салықтан жеңілдіктер иемденеді:



  1. тек қана мемлекеттік бюджет есбінен қаржыландылылатын ұйымдар

  2. банктер, олардың бөлімшелері,өкілеттіктері мен ұйымдары

  3. коммерциялық емес ұйымдар

  4. өндірістік кәсіпорындар мен ұйымдар

  5. медициналық мекемелер

Төменде келтірілген тұжырымдардың қайсысы дұрыс:



  1. салық жылы кезеңінде меншік құқын өткізіп беру кезінде салық сомасы көлік құралын нақты иемдену кезеңі үшін төленеді

  2. көлік құралдарын қайта тіркеу жағдайында ағымды жылы төленген салық сомасы қосымша тағы төленеді

  3. көлік құралдарын қайта тіркеу жағдайында ағымды жылы төленген салық сомасы бұрынғы иесіне қайтарылып беріледі

  4. ағымды жыл ішінде көлік құралдарын қайта тіркеу, иесін ауыстыру немесе иесінің ҚР территориясы шеңберінде тұрған орнын ауыстыру ждағдайында төленген салық сомасы қосымша тағы төленеді

  5. көлік құралына меншік құқын ауыстыруы жағдайында салық жылы ішінде төленген салық сомасы иесіне қайтарылып беріледі

Ағымдағы жылдың 15 мамырында сатылып алынған, 2004 жылы Германияда шығарылған жеңіл автокөліктің двигатель көлемі 2800 куб. см., аталған көлік құралына салынатын салық сомасын есептеңіз:



  1. 11815 тенге;

  2. 17723 тенге;

  3. 15623 тенге;

  4. 10338 тенге;

  5. 16924 тенге.

Жер салығын төлемейтіндерге кімдер жатады:



  1. Діни бірлестіктер

  2. Жер салығын төлеушілер

  3. Кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар

  4. Резидент-заңды тұлғалар

  5. Кәсіпкерлік қызметпен айналыспайтын жеке тұлғалар

Жердің қандай санаттары салық салуға жатады:



  1. елді мекенді жерлер

  2. орман қорының жерлері

  3. ерекше қорғалатын жерлер

  4. су қорының жерлері

  5. запастағы жерлер;

Жерге салық салу қағидалары:



  1. жер салығының мөлшері жер учаскесінің сапасына, орналасқан орнана және сумен қамтылуына байланысты

  2. жер салығының мөлшері шаруашылық қызметтің нәтижелеріне байланысты

  3. жер салығының негізі болып жер учаскесінің нарықтық құны табылады

  4. жер салығының негізі болып жер учаскесінің бағалау құны табылады

  5. жер салығының мөлшері қаржылық нәтижелерге байланысты

Жергілікті өкілетті органдарының келесі құқықтары бар:



  1. жер салығының базалық ставкаларын 50%-ке төмендетуге немесе жоғарлатуға

  2. жер салығының базалық ставкаларын 10%-ке төмендетуге

  3. жер салығының базалық ставкаларын 10%-ке жоғарлатуға

  4. жер салығының базалық ставкаларын 10%-ке төмендетуге немесе жоғарлатуға

  5. жер салығының базалық ставкаларын 20%-ке төмендетуге

ҚР салық заңдарына байланысты жер салығының мөлшерін анықтау:



  1. жер салығының мөлшері жер учаскесінің сапасына, орналасқан орнына және сумен қамтылуына байланысты және шаруашылық қызметтің нәтижесіне тәуелсіз

  2. жер учаскесінің сапасына байланысты және шаруашылық қызметінің нәтижесіне тәуелді

  3. жер учаскесінің сапасына байланысты және шаруашылық қызметінің нәтижесіне тәуелсіз

  4. жер учаскесінің орналасқан орнына және сумен қамытылуына байланысты

  5. жер учаскесінің бағалану құнына байланысты

Жеке қосалқы шаруашылықпен айналысатын жеке тұлғаның иесіндегі жер учаскесі бойынша жер салығын анықтаңыз, егер S=0,1 гектарға, 0,5 гектарға дейін 0,01 га үшін ставка- 20 тенге:



  1. 200 тенге

  2. 220 тенге

  3. 330 тенге

  4. 440 тенге

  5. 500 тенге

Алматы қаласында орналасқан АМС жер учаскесі үшін жер салығын анықтаңыз, егер жер учаскесі көлемі 0,07 га, 1 кв.м. үшін базалық ставка 28,95 тенге болса:



  1. 202650 тенге

  2. 10500 тенге

  3. 10000 тенге

  4. 20000 тенге

  5. 200000 тенге

Жер салығынан босатылатындар:



  1. Елді мекендердің ортақ пайдаланудағы жерлері

  2. Ауыл шаруашылығы мақсатына берілген, табиғатты ерекше қорғау жерлері

  3. Ауыл шаруашылығы мақсатына берілген , орман қорының жерлері

  4. Ауыл шаруашылығы мақсатына берілген, су қорының жерлері

  5. Су қорының жерлерінің құрылыстар, ғимараттар және тағы да басқа объектлер орналасқан жерлері

Төменде келтірілгендердің ішіндегі жер салығын төлеу тәртібінің дұрысын көрсетіңіз:



  1. Жеке тұлғалар жер салығын ағымдағы жылдың 1 қазанынан кешіктірмей төлейді

  2. Ауыл шаруашылығн иеленушілер мен пайдаланушылар жер салығын ағымдағы жылдың 1 тамызынан кешіктірмей төлейді

  3. Ауыл шаруашылығы жерлерін пайдаланушылардан өзге заңды тұлғалар жер салығын ағымдағы жылдың әр тоқсанының соңында төлейді

  4. Жеке тұлғалар жер салығын ағымдағы жылдың 1 шілдесінен кешіктірмей төлейді

  5. Ауыл шаруашылығы жерлерін пайдаланушылардан өзге заңды тұлғалар жер салығын тең үлеспен ағымдағы жылдың 20 наурызында, 20 маусымда, 20 қыркүйегінде, 20 қазанында төлейді

Автотұрақ, АМС және базарлар алып жатқан жер учаскелеріне келесідей базалық салық ставкалары арқылы салық салуға болады:



  1. Елді мекенді жерлерге салынатын базалық салық ставкаларын 10 еселеу арқылы салынады;

  2. Елді мекенді жерлерге арналған базалық салық ставкасы бойынша;

  3. Елді мекенді жерлерге салынатын базалық салық ставкасын 10 пайызға жоғарылату арқылы;

  4. Елді мекенді жерлерге салынатын базалық салық ставкаларын 100 пайызға жоғарылату арқылы салынады;

  5. Елді мекенді жерлерге салынатын базалық салық ставкаларын 100 еселеу арқылы салынады;

Үй маңындағы жер учаскесі болып:



  1. тұрғын үйге қызмет етуге арналған жер учаскесінің бір бөлігі;

  2. тұрғын үйге қосымша жер учаскесі;

  3. жасыл желекпен көмкерілген, тұрғын үйдің қасындағы жер учаскесі;

  4. тұрғын үйге қосымша ретінде саналатын белгілі бір жер учаскесі;

  5. тұрғын үйді көркемдеуге арналған жер учаскесінің белгілі бір бөлігі.

Елді мекендерде орналасқан өндірістік мақсаттағы жерлердің базалық салық ставкасы:



  1. 30 % - ке төмендетілген

  2. 10 есеге төмендетілген;

  3. 10 % - ке жоғарылатылған;

  4. 10 есеге көбейтілген;

  5. 30 % - ке жоғарылатылған;

Жер салығын есептеу кезінде 0,1 деген түзету коэффициенті келесі салық төлеушілерге қолданылады:



  1. бірыңғай жер салығын төлеушілер.

  2. діни ұйымдар;

  3. емдеу - өндірістік кәсіпорындары;

  4. мемлекеттік кәсіпорындар;

  5. коммерциялық емес ұйымдар;

АЭЗ территориясында қызметін жүзеге асыратын ұйымдар жер салығын:



  1. 0 проценттік ставка арқылы;

  2. Базалық ставкаға 0,1 түзету коэффициентін қолдану арқылы;

  3. базалық ставкаға 0 деген түзету коэффициентін қолдану арқылы;

  4. елді мекенді жерлердің базалық салық ставкасын 10 есе көбейту арқылы;

  5. елді мекенді жерлердің базалық салық ставкасын 50% - ке төмендету арқылы қолданылады.

Бірыңғай жер салығын төлеушілер:



  1. Жеке меншігінде немесе жер пайдалану құқығында жер учаскелері бар шаруа қожалықтары

  2. Ауыл шаруашылығы жерлерін пайдаланушылар

  3. Ауыл шаруашылығы жерлерін иемденушілер

  4. Жеке кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар

  5. Жер негізгі құрал болып табылатын ауыл шаруашылығы тауар өндірушілері

Азаматтың жеке меншігіндегі пәтер құны 2004 жылдың 1 қаңтарында 2 млн. теңгеге бағаланса мүлік салығы сомасы қандай болады:



  1. 4500 тенге

  2. 30000 тенге

  3. 3000 тенге

  4. 6000 тенге

  5. 4000 тенге

Кәсіпорынның 2004 жылы негізгі қорларының орташа қалдық құны 2 млн. тг. құрады. Мүлік салығын анықтаңыз:



  1. 20000 тенге

  2. 80000 тенге

  3. 8000 тенге

  4. 2000 тенег

  5. 4000 тенге

Төменде аталған кәсіпорындар немесе мекемелердің қайсысы мүлік салығын төлеуші болып табылады:



  1. меншігіндегі ғимараттың бір бөлігін кәсіпкерлік қызмет үшін жалға беретін мемлекеттік бюджет есебінен қаржыландырылатын балабақша

  2. Кәсіпкерлік қызметте қолданбайтын мүліктер бойынша мемлекеттік университеттер

  3. ҚР Ұлттық Банкі

  4. тек қана мемлекеттік бюджеттен қаржыландыратын ұйымдар

  5. діни бірлестіктер

Төменде аталған азаматтар санаттарынын кімдер мүлік салығы бойынша жеңілдіктер иемденбейді:



  1. зейнеткерлер

  2. Совет Одағының батырлары

  3. “Алтын алқа” және “Ардақты ана” атағына ие болған көп балалы аналар

  4. 1 және 2 топ мүгедектері

  5. жедел қызметтегі әскери қызметкерлер

Мүлік салығы амортизациялауға жататын активтердің қандай құнынан есептеледі:



  1. Негізгі қорлардың орташа қалдық құнынан

  2. Тұрақты активтердің баланстық құнынан

  3. Амортизацияланатын активтердің бухгалтерлік құны, яғни жыл басына қалған баланстық құны

  4. Жыл соңынан қалған нақты құннан

  5. жыл басындағы нақты құннан

Төменде аталған кәсіпорындар немесе мекемелердің қайсысы мүлік салығын төлеуші болып табылмайды:



  1. меншігіндегі ғимараттың бір бөлігін кәсіпкерлік қызмет үшін жалға беретін мемлекеттік бюджет есебінен қаржыландырылатын балабақша;

  2. Коммерциялық емес ұйымдар;

  3. ҚР Ұлттық Банкі

  4. жер қойнауын пайдаланушылар;

  5. діни бірлестіктер.

Төменде аталған заңды тұлғалардың қайсысы мүлік салығын 0,1% ставка бойынша есептейді:



  1. Коммерциялық емес ұйымдар;

  2. ҚР Ұлттық Банкі;

  3. тек қана мемлекеттік бюджеттен қаржыландыратын ұйымдар;

  4. меншігіндегі ғимараттың бір бөлігін кәсіпкерлік қызмет үшін жалға беретін мемлекеттік бюджет есебінен қаржыландырылатын балабақша;

  5. діни бірлестіктер.

Жеке кәсіпкерлердің мүлкіне салынатын салығы бойынша салық базасы болып:



  1. салық салу объектісінің орташа жылдық қалдық құны;

  2. мүліктің қалдық құны;

  3. салық салу объектісінің бағалау құны;

  4. негізгі құралдар мен материалды емес активтердің баланстық құны;

  5. мүліктің орташа жылдық баланстық құны.

ҚМБО органдарының бағалауы бойынша 2 600 000 тенге тұратын, аумағы 72 шаршы метрді қамтитын, үш бөлмелі пәтердің мүлік салығының сомасын анықтаңыз:



  1. 3700 тенге;

  2. 6300 тенге;

  3. 3600 тенге;

  4. 360 тенге;

  5. 500 тенге.

01.02. 2004ж. кәсіпорынның негізгі құралдарының қалдық құны 70 млн 870 мың тг. құрайтын болса, мүлік салығының сомасын есептеңіз:



  1. 708500 тенге;

  2. 70850 тенге;

  3. 545000 тенге;

  4. 62000 тенге;

  5. 54500 тенге.

Бірыңғай жер салығын төлеушілер мүлік салығын төлеушілер болып табылады ма:



  1. Ауылшаруашылығы тауарларын өндіру, сақтау және өңдеу процесіне қолданылатын мүлікті тұтыну нормативтері шегінде мүлік салығынан босатылады.

  2. Иә,мүлік салығын төлеушілер болып табылады;

  3. Мүлік салығын төлеушілер болып табылмайды;

  4. Мүлікті тұтыну шегінде мүлік салығынан босатылады;

  5. Шаруашылықты қолданылатын мүліктің норматив шегінде мүлік салығынан босатылады;

Мүлік салығы бойынша салық салу объектісі болып табылмайтын объектлер:



  1. Жер және көлік құралдары;

  2. Материалды емес активтер;

  3. Материалды емес активтер және негізгі құралдар;

  4. қозғалмайтын мүліктер;

  5. негізгі құралдар.

ҚР азаматының меншік құқығында 2004 жылдың 1 қаңтарындағы жағдай бойынша 1250 мың теңге тұратын пәтері бар, аталған пәтер бойынша мүлік салығын есептеңіз:



  1. 1375 тенге;

  2. 3000 тенге;

  3. 2000 тенге;

  4. 1250 тенге;

  5. 2375 тенге.

Кәсіпорынның 01.02.2004 жылы негізгі қорларының орташа қалдық құны 23 млн.400 мың тг. құрады. Мүлік салығын анықтаңыз:



  1. 18000 тенге;

  2. 23400 тенге;

  3. 70850 тенге;

  4. 234000 тенге;

  5. 54500 тенге.

Кәсіпорынның 2004 жылы негізгі қорларының орташа қалдық құны 6720 мың тг. құрайтын болса, мүлік салығын анықтаңыз:



  1. 67200 тенге.

  2. 20000 тенге;

  3. 80000 тенге;

  4. 8000 тенге;

  5. 672000 тенге;

Бюджетке толенетін ККС томендегідей аныкталады:



  1. сатылган тауарлар үшін есептелген ҚҚС сомасы мен алынған тауарлар үшін төленуге тиісті косылган кун салығының айырмасы ретінде

  2. Сатылган тауарлар, аткарылган жумыстар, корсетілген кызметтер үшін есептелген ККС сомасы ретінде

  3. Алынган тауарлар, жұмыстар, қызметтер үшін төленген ККС сомасы ретінде

  4. өнімді сатып алушыдан алынған ККС сомасы ретінде

  5. куны ондіріс шығындарына нақты жіберілген материалды жабдықтаушыламен төленген ККС сомасы ретінде

Өндіріс сатысындағы қосылған құн:



  1. ол жаңадан пайда болған құн

  2. ол жанама салықтарды шегергеннен қалған жаңадан пайда болған құн

  3. ол өндіріс шығындарына жататын салықтарды шегергеннен қалған жаңадан пайда болған құн

  4. ол жаңадан пайда болған құн мен амортизациялық аударым қосындысы

  5. еңбек ақы және әлеуметтік төлемдерді шегергеннен қалған жаңадан пайда болған құн

ҚҚС-ның нөлдік ставкасы қолданылатын айналымды атаңыз:



  1. тауар экспорты

  2. жүк тасымалдауға салық салу

  3. мақта-мата, былғары аяқ киім өнеркәсібі

  4. аффинирленген бағалы металдарға салық салу

  5. тауарларды импорттау

Шот-фактураның толтырылуы келесі жағдайларда талап етілмейді:



  1. айтылғандардың бәрі дұрыс;

  2. жолаушылар тасымалдау билеттерін толтыруда;

  3. халыққа қолма-қол ақша қаражаттарына тауар(қызмет, жұмыс) сатқан жағдайда;

  4. ҚҚС босатылған айналымдар бойынша;

  5. нөлдік ставка қолданылатын тауарлар бойынша есеп айырысқан кезде.

ҚР кеден территориясына еркін айналысқа импортталған тауарлар бойынша ҚҚС салық салу объектісіне жатпайтындар:



  1. жеке тұлғалармен ҚР Үкіметі белгілеген нормада импортталатын тауарлар ТМД елдері қатысушылары-мемлекеттерінен әкелінген тауарлар

  2. ҚР территориясына бейрезиденттермен сатылған тауарлар

  3. жеке тұлғалармен әкелінген тауарлар



  4. экспорттаушы елде ҚҚС ставкасы ҚР-де белгіленген мөлшерден төмен болса

ҚҚС салынатын импорт көлеміне кіретіндер:



  1. ҚР кеден заңдарымен анықталған тауарлардың кедендік құны, тауарды импорттауда алынатын кеден алымы сомасы, акциз сомасы және кедендік баж




  1. ҚР кеден заңдарымен анықталған кеден алымын қоспағандағы тауарды импорттауда алынатын кеден құны

  2. тауарды имполрттауда төленетін акциз және кеден алымын қоспағандағы тауарлардың кедендік құны

  3. импортталтын тауарлардың кедендік құны, сонымен қатар ҚҚС қоспағандағы чсалықтар мен міндетті төлемдер

  4. импортталатын тауарлардың кедендік құны, сонымен қатар ҚР кеден заңдарымен анықталған кеден алымы, акциздер мен кедендік баж сомалары

Тауарларды импорттауда ҚҚС-нан босатылмайтын тауарлар:



  1. жеке тұлғалармен импортталған тауарлар

  2. Ұлттық валютаны импорттау

  3. мемелекеттік сыртқы қарыз есебінен алынған тауарлардың импотталуы

  4. дәрі-дәрмек құралдарын импорттау

  5. ҚР Ұлттық Банкінің жеке қажеттілігі үшін импортталатын тауарлар

Кәсіпорын жұмысшылары үшін ортақ қолдану мақсатында бағасы 120000 теңге, о.і. ҚҚС 15652 теңге соамасында спорт құралын сатып алды. Осы алынған тауарды 150000 теңгеге сатқан жағдайдағы салық салынатын айналымды анықтаңыз:



  1. 3000 теңге

  2. 2500 теңге

  3. 2400 теңге

  4. 3500 теңге

  5. 2000 теңге

ҚҚС-ның нөлдік ставкасы қолданылмайтын айналымды атаңыз:



  1. тауарларды импорттау.

  2. тауар экспорты;

  3. халықаралық тасымалдауға салық салу;

  4. тауарлар экспорты мен халықаралық тасымалдауға салық салу;

  5. ҚР шегінде пошта тасымалымен байланысты тауарлар мен қызметтерге салық салы;

Кәсіпорын 24000 теңге сомасына тауар сатты, о.і. ҚҚС 3130 теңге. Өндіру мен сату бойынша шығынға жатқызылатын сатылып алынған тауарлар, көрсетілген қызмет, атқарылған жұмыстар құны 10000 теңге, о.і. тапсырылған счет –фактура бойынша еспке жатқызылатын ҚҚС 1304 тенге, ҚҚС ставкасы 15% . Бюджетке төленетін ҚҚС сомасын анықтаңыз:



  1. 1826 теңге

  2. 4000 теңге

  3. 2333 теңге

  4. 1667 теңге

  5. 4800 теңге

Салық төлеуші ҚҚС салығын төлемейтін, сату бойынша айналымның ең төменгі мөлшері қандай:



  1. 12000 еселенген АЕК;

  2. 10000 еселенген АЕК;

  3. 12000 еселенген ЖЕК;

  4. 10000 еселенген ЖЕК;

  5. 12 еселенген ЖЕК;

ҚҚС бойынша салық төлеу мерзімі болып:



  1. күнтізбелік ай;

  2. күнтізбелік жыл;

  3. тоқсан;

  4. декада;

  5. жарты жыл.

Қандай жағдайда ҚҚС бойынша салық мерзімі болып бір тоқсан табылады:



  1. егер алдыңғы тоқсанда ҚҚС орташа айлық сомасы 1000 АЕК аз болса;

  2. егер алдыңғы кезеңде ҚҚС сомасы 1000 АЕК көп болса;

  3. егер алдыңғы кезеңдегі ҚҚС орташа айлық сомасы 1000 АЕК көп болса;

  4. егер алдыңғы тоқсанда ҚҚС орташа айлық сомасы 1000 АЕК көп болса;

  5. егер алдыңғы кезеңде ҚҚС сомасы 1000 ЖЕК көп болса;

ҚҚС бойынша салық декларациясы салық органына:



  1. есепті кезеңнен кейінгі айдың 15 жұлдызына дейін;

  2. есепті кезеңнен кейінгі 31 наурызда;

  3. есепті кезеңнен кейінгі айдың 5 жұлдызына дейін;

  4. есепті кезеңнен кейінгі айдың 31 жұлдызына дейін;

  5. есепті кезеңнен кейінгі 1 қаңтарға дейін;

Кәсіпорын жеңіл автокөлікті 480000 теңгеге сатып алды. Автокөлік есеп жүргізуде ҚҚС сомасымен тіркелді. Біраз уаөқыттан кейін кәсіпорын осы жеңіл автоквөлікті 600000 теңгеге сатты (инфляция коэффициенті сату кезінде 1,2 болды) Салық салынатын айналымды анықтаңыз.



  1. 120000 теңге

  2. 96000 теңге

  3. 144000 теңге

  4. 140000 теңге

  5. 24000 теңге

Акциздер – ол:



  1. өнімнің құнына енгізілетін салықтар

  2. өндіріс шығындарына енгізілетін салыктар

  3. көтерме баға кұрамына енетін салыктар

  4. көтерме бағаға қосылатын салықтар

  5. өндіріс шығындарына және енгізілетін салықтар.

Акциздерді төлеушілер:



  1. дүкен және сатып алушы.

  2. акциз өнімін өндірушілер

  3. акциз өнімдерін өткізуші дүкендер

  4. акцизделетін тауарларды сатып алушылар

  5. өндіруші және сатып алушы

Акцизделетін тауарларға жатпайтындар:



  1. таза былғары және терілер және олардан жасалған бұйымдар.

  2. спирттің барлық түрлері

  3. шараптар

  4. сыра

  5. темекі өнімдері

Жанар-жағар майды (ЖЖМ) занды және жеке тұлғаларға бөлшектеп сатуды (сонғы тұтынушыға) іске асырудағы салық төлеуші:



  1. ЖЖМ-ды бөлщектеп сатушы заңды және жеке тұлғалар

  2. мұнай жөндеу зауыттары (МҰЗ)

  3. ЖЖМ-ды көтермелеп (топтап) сатушы заңды тұлғалар

  4. Көтерме сауда жасаушы жеке тұлғалар

  5. МҰЗ және МҰЗ өнімдерін көтермелеп сатушы заңды тұлғалар

Отандық спиртті өткізуде анықталатын акциз сомасы:



  1. өткізілетін спирт мөлщері  акциз,тг

  2. өткізілетін спирт бағасы  ставкасы, %/100%

  3. өткізілетін спирт бағасы  ҚҚС және акцизді есептемегенде/ ставкасы, %/100%

  4. өткізілетін спирт мөлщері  акциз, %

  5. өткізілетін спирт мөлщері  акциз, евро.

Шарапты импорттауда анықталатын акциз сомасы:



  1. (әкелінетін шарап мөлшері  евро курсы бойынша ставка)  кедендік төлемдер төлеу кезіндегі Ұлттық банк курсы

  2. әкелінетін шараптың кедендік құны ставкасыставка %/100%

  3. өткізілетін шараптың бағасы ставка, тг

  4. тартылатын шараптың бағасы (ҚҚС және акцизді есептемегенде)  ставка %/100%

  5. әкелінетін шарап мөлшері  теңге бойынша ставка

Ағымдағы мерзімде акциздік тауарларды сатқаннан түскен түсім 36240 мың.теңге. Акциз ставкасы 10 %. Жеткізіп берушілер төлеген және есепке жатқызылған ҚҚС мен акциз сомасы 2200 мың.теңге және 1340 мың теңге. Бюджетке енгізілетін ҚҚС мен акциз сомасын анықтаңыз:



  1. ҚҚС 2526,9 мың.теңге, акциз 1524,8 мың.теңге;

  2. ҚҚС 2880 мың.теңге, акциз 1550 мың.теңге;

  3. ҚҚС 3624 мың.теңге, акциз 1500 мың.теңге;

  4. ҚҚС 2798,6 мың.теңге, акциз 1500 мың.теңге;

  5. ҚҚС 5005,3 мың.теңге, акциз 2840 мың.теңге;

Акциз маркасы:



  1. өткізілген тауарлар көлемі бойынша бюджетке төленетін акциздерді азайтуға акциз маркалары құны есептелмейді, әкелінген тауарлар бойынша бюджетке төленетін акциздерді азайтуда акциз маркалары құны есептеледі

  2. акциздер бойынша бюджетке төленетін төлемдерді азайтуда есептелмейді

  3. өткізілген тауарлар көлемі бойынша бюджетке төленетін акциздерді азайтуға акциз маркалары құны есептеледі, әкелінген тауарлар бойынша бюджетке төленетін акциздерді азайтуда акциз маркалары құны есептелмейді

  4. өткізілген тауарлар көлемі бойынша акциздік марклердің құны төлемді азайтуға есептелмейді, сондай-ақ әкелінген тауарлар акциздер бойынша бюджетке төленетін төлемдерді азайтуға есептеледі

  5. өткізілген және әкелінген тауарлар көлемі бойынша бюджетке төленетін акциздерді есептеуде акциз маркалары бюджетке төленетін акциздерді көбейтеді

ҚР территориясында төленген негізгі шикізаттан акциз төленеді:



  1. өткізілген өнімге есептелген акциз сомасы осы өнімді өндіруге кеткен шикізат бойынша төленген акциз сомасына азаяды

  2. өткізілген өнімге есептелген акциз сомасы осы өнімді өндіруге кеткен шикізат бойынша төленген акциз сомасына көбейеді

  3. ҚР негізгі шикізатта төленген акциз өткізілген акциз сомасын өсірмейді және кемітпейді

  4. төленбейді, өткізілген өнімнің өзіндік құнына жатқызылады

  5. төленбейді, өндіріс шығындарына жатқызылады

Экспортталатын тауарларға:



  1. акциздер салынбайды

  2. акциздер салынады

  3. ҚР қатысушысы болып табылатын халықаралық келісімшартта қарастырылғанннан өзге жағдайларда акциз салынады

  4. тауар өндірушінің тауарларды экспортқа шығаратынын нақтылаған жағдайында акциздер салынбайды

  5. халықаралық келісімшартта қарастырылғанннан өзге жағдайларда акциз салынбайды

Бензин (авиациялықтан өзге), дизел отыны бойынша бюджетке төленетін акциз келесі мерзімде аударылады:



  1. салық кезеңінің алғашқы және екінші он күнінде жасалған операциялар бойынша айдың 13,23 күні және қалғаг күндерінде жасалған операциялар бойынша есепті айдан кейінгі айдың үшінші күні

  2. өнімді өткізген сәтте

  3. ҚР қаржы Министрлігінің келісімі бойынша

  4. Тауар өткізілгеннен кейін 13 күннен кешіктірілмей

  5. Тауар өткізілгеннен кейін 10 күннен кешіктірілмей

Мұнай өңдеу зауыты мұнайды өңдегені үшін қызмет ақы ретінде негізгі шикізаттың 10 пайызын өзінде қалдырады. Бұл жағдайда акциз қалай есептеледі?



  1. Нақты өнімнің иесі үшін акциз көрсетілген қызметке жіберілген көлемді шегергеннен қалған барлық көлемге есептеледі, акциз сомасы жалпы белгіленген тәртіп бойынша өнімнің өткізілуіне жалпы белгіленген тәртіп бойынша қарай төленеді

  2. Нақты өнімнің иесі үшін акциз барлық көлемге есептеледі, акциз сомасы жалпы белгіленген тәртіп бойынша өнімнің өткізілуіне қарай төленеді

  3. Нақты өнімнің иесі үшін акциз барлық көлемге есептеледі, акциз сомасы жалпы белгіленген тәртіп бойынша уақытында төленеді

  4. Нақты өнімнің иесі үшін акциз көрсетілген қызметке жіберілген көлемді шегергеннен қалған барлық көлемге есептеледі, акциз сомасы тапсырыс берушінің өнімді алған уақытында төленеді

  5. Нақты өнімнің иесі үшін акциз көрсетілген қызметке жіберілген көлемді шегергеннен қалған барлық көлемге есептеледі, акциз сомасы жалпы белгіленген тәртіп бойынша өнімнің өткізілуіне қарай төленеді

Импортталатын тауарлар бойынша акциздік салық салу объектісі болып табылатындар:



  1. кедендік құны немесе физикалық көлем

  2. өткізілетін тауарлар бағасы

  3. импорттаушының әкелетін тауарларының акцизді есептемегендегі бағасының құны

  4. өткізуден түскен түсім

  5. ҚҚС-мен есептелген кеден құны

Кедендік құны 92000 теңгені құрайтын, ҚР аумағына әкелінген 1000 құты қызыл балық уылдырығының акциз сомасын анықтаңыз, ставка 100%:



  1. 92000;

  2. 105800 тенге;

  3. 7273 тенге;

  4. 920000 тенге;

  5. 40000 тенге.

Әрқайсысы 0,7 литрден 2000 шыны ыдыстағы коньяк және әрбіреуі 1 литрден тұратын 600 шыны ыдыстағы арақ шығарылған, егер салық ставкасы коньяк үшін 20 тенге, арақ үшін 40 тенге болатын болса, салық сомасын есептеңіз:



  1. 52000 тенге.

  2. 28000 тенге;

  3. 24000;

  4. 40000 тенге;

  5. 20000 тенге;

Егер жеке тұлғаның 2004 жылғы июль айындағы еңбек ақысы 10000 теңгені құрайды және асырауында екі адам бар. Жеке табыс салығын есептеп шығарыңыз;



  1. 312 теңге

  2. 411,25 теңге;

  3. 326,55 теңге;

  4. 341,25 теңге;

  5. 500 теңге.

Жеке табыс салығы табыстың келесі түрлеріне салынады:



  1. бір жолғы төлемдер түріндегі табыстар:

  2. арнайы әлеуметтік көмек;

  3. мүгедектер мен балаларға алынған алименттер;

  4. мемлекеттік бағалы қағаздармен жасалған операциялардан түскен табыстар;

  5. зейнетақы төлеу жөніндегі мемлекеттік орталықтан төленетін зейнетақы төлемдері.

Жеке тұлалардың жинақтаушы сақтандыру қорлары бойынша сыйақыларды қоспағанда дивидент, сыйақы түріндегі табыстарына төмендегідей ставкалар бойынша салық салынады:



  1. 15 %;

  2. 5 %;

  3. 10 %;

  4. 20 %;

  5. 30 %.

Адвокаттар мен нотариустар табысына төмендегі ставкалар бойынша салық салынады:



  1. 10 %;

  2. 5 %;

  3. 15 %;

  4. 20 %;

  5. 30 %.

Төлем көзінен салық салынбайтын табыстарға мыналар жатады:



  1. мүліктік табыс

  2. жұмысшылар табысымен біржолғы төлем түріндегі табыстар;

  3. жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін төлемдер;

  4. дивидент, ұтыстар, мен сыйақы түріндегі табыстар;

  5. степендиялар.

Төменде аталған жеке тұлғалар табыстардың қайсысы төлем көзінен төленетін төлемдерге жатады:



  1. жинақтаушы сақтандыру келісімі бойынша табыстар;

  2. мүліктік табыс;

  3. жеке кәсіпкердің салық салынатын табысы;

  4. адвокаттар табысы;

  5. жеке нотариустар табысы.

Қандай жеке тұлғалардың табыстарына 0 проценттік ставка қолданылады:



  1. жылына 12 еселенген ЕТЖ аспайтын жұмысшылар табысы.

  2. Мүгедек – жұмысшылар табысына;

  3. Степендияларға;

  4. ҚР резидент емес – жеке тұлғалардың табысына;

  5. алимент түріндегі табыс түрлеріне;

Жеке кәсіпкерлердің салық салынатын табысы:



  1. заңды тұлғалардың салық салынатын табысы сияқты есептеледі;

  2. төлем көзінен салық салынатын табысы сияқты есептеледі;

  3. біржолғы төлем түріндегі табыс;

  4. адвокаттар табысы сияқты есептеледі;

  5. нотариустар табысы сияқты есептеледі.

2004 жылы жалдамалы жұмысшының табысы 200000 теңгені құрасы, жеке табыс салығын есептеңіз:



  1. 11037 теңге;

  2. 10118 теңге;

  3. 20000 теңге;

  4. 40000 теңге;

  5. 60000 теңге.

Жеке тұлғаларға төленетін заңды тұлғалар үлесін сатқаннан түскен табысқа қолданылатын салық ставкасы:



  1. прогрессивті күрделі шкала бойынша есептеледі;

  2. салық салынатын табыс сомасының 5 %;

  3. еселенген ЖЕК салық сомасы + асқан сомадан 10 %;

  4. еселенген ЖЕК салық сомасы + асқан сомадан 20 %;

  5. күрделі төмендеп отыратын шкала бойынша есептеледі;

Төлем көзіне салық салынатын бір жолғы төлем ретіндегі жеке тұлғалардың табысына қалай салық салынады:



  1. Күрделі прогрессивті шкала бойынша;

  2. Дивидент ретіндегі табысқа – 15 % ставка бойынша;

  3. Адвокаттар табысына салынатын - 15% ставка бойынша;

  4. Жеке нотариустар табысына салынатын -15% ставка бойынша;

  5. Нотариустарға салынатын - 10% ставка бойынша;

Жеке тұлғалардың төлем көзіне салық салынатын табыстарын анықтау кезінде қандай шегерімдер жасалынады:



  1. табыс есептелінетін айға сәйкес ҚР заңдылықтарында белгіленгендей АЕК мөлшеріндегі сома;

  2. жанұяның әрбір жан басына есептелген АЕК;

  3. кез келген мөлшерде есептелген ЖЗҚ аударылатын ерікті зейнетақы жарналары;

  4. жұмысшыларға салықтық шегерімдер қарастырылмаған;

  5. кез келген мөлшерде есептелген ЖСҚ аударылатын ерікті сақтандыру жарналары

2004 жылдың қыркүйек айында еңбек-шарттары бойынша жеке кәсіпкерлерге төленген жұмысшылар табысы 10000 теңгені құрады. Салық шегерімдері 1823 теңгені құрайды. Жұмысшы табысынан табыс салығын есептеңіз:



  1. 404 теңге;

  2. 500 теңге;

  3. 408,1 теңге;

  4. 411,25 теңге;

  5. 461,25 теңге.

ЖЖТ туралы және шегерімдер туралы декларацияны салық органына келесі салық төлеуші-жеке-тұлғалар тапсырады:



  1. парламен депутаттары мен судьялар;

  2. бірыңғай жер салығын төлеушілер

  3. төлем көзінен салық салынбайтын табыстары бар жеке тұлғалар;

  4. ҚР тыс жерлерден табыс алатын жеке тұлғалар;

  5. банк қызметкерлері.

Жеке кәсіпкерлердің салық салынатын табысы төмендегідей анықталады:



  1. ЖЖТ пен шегерімдер айырмасы ретінде;

  2. пайда мен шығындар арасындағы айырма ретінде анықталады;

  3. ЖЖТ пен нақты шығындар арасындағы айырма ретінде анықталады;

  4. Табыстар мен шығындар арасындағы айырма ретінде

  5. жалпы пайда мен шегерім арасындағы айырма ретінде.

Салық жылында салық салынатын табысы 15 еселенген ЖЕК жеке тұлғалар табысынан төмендегідей ставкалар қолданылады:



  1. салық салынатын табыстан 5 % көлемінде;

  2. салық салынатын табыстан 15 % көлемінде;

  3. салық салынатын табыстан 10 % көлемінде;

  4. салық салынатын табыстан 20 % көлемінде;

  5. салық салынатын табыстан 30 % көлемінде;

Салық жылында салық салынатын табысы 15 еселенген ЖЕК 40 еселенген ЖЕК дейін табысқа төмендегідей ставка бойынша салық салынады:



  1. салық салынатын табыстан 5 % көлемінде;

  2. салық салынатын табыстан 15 % көлемінде;

  3. 15 еселенген АЕК салық сомасы асқан сомадан 8 %;

  4. салық салынатын табыстан 20 % көлемінде;

  5. салық салынатын табыстан 30 % көлемінде;

Жеке тұлалардың жинақтаушы сақтандыру қорлары бойынша сыйақыларды қоспағанда дивидент, сыйақы түріндегі табыстарына төмендегідей ставкалар бойынша салық салынады:



  1. 15 %;

  2. 5 %;

  3. 10 %;

  4. 20 %;

  5. 30 %.

Жеке табыс салығы бойынша 10% -тік салық ставкасы салынатын табыс:



  1. адвокаттар мен нотариустар табысы;

  2. Жеке кәсіпкерлер табысы;

  3. жыл ішіндегі табысы 12 ЖЕК аспайтын жеке тұлғалар табысы;;

  4. мүліктік табыс

  5. бір жолғы төлем түріндегі табыстар;

Жыл ішіндегі табысы 12 еселенген ЕТЖ-дан аспайтын жеке тұлғалар табысына төмендегі ставкалар бойынша салық салынады:



  1. 0%.

  2. 5 %;

  3. 10 %;

  4. 15 %;

  5. 20 %;

Жеке табыс салығы бойынша төлем көзінен салық салынатын табыстарға мыналар жатады:



  1. дивидент, ұтыстар, мен сыйақы түріндегі табыстар;

  2. мүліктік табыс;

  3. адвокаттар мен нотариустар табысы;

  4. ҚР тыс жрлерден алынған табыстар;

  5. әлеуметтік жәрдемақылар.

Төменде аталған жеке тұлғалар табыстардың қайсысы төлем көзінен төленетін төлемдерге жатады:



  1. жинақтаушы сақтандыру келісімі бойынша табыстар;

  2. мүліктік табыс;

  3. жеке кәсіпкердің салық салынатын табысы;

  4. адвокаттар табысы;

  5. жеке нотариустар табысы.

Степендияларға:



  1. сырғанау шкаласы бойынша;

  2. 15 % ставка бойынша салық салынады;

  3. 10 % ставка бойынша салық салынады;

  4. табалдырық түріндегі шкаласы бойынша;

  5. 5 % ставка бойынша салық салынады;

Адвокаттар мен жеке нотариустардың салық салынатын табысы:



  1. адвокаттық және нотариаттық қызметтерден алынған табыс сияқты;

  2. заңды тұлғалардың салық салынатын табысы сияқты есептеледі;

  3. төлем көзінен салық салынатын табысы сияқты есептеледі;

  4. біржолғы төлем түріндегі табыс;

  5. адвокаттық және нотариаттық қызметтен тұскен табыс сондай-ақ, қорғау мен өқілеттік шығындардың орнын толтыру ретінде есептеледі.

Жеке кәсіпкерлердің салық салынатын табысы төмендегідей анықталады:



  1. ЖЖТ пен шегерімдер айырмасы ретінде;

  2. пайда мен шығындар арасындағы айырма ретінде анықталады;

  3. ЖЖТ пен нақты шығындар арасындағы айырма ретінде анықталады;

  4. Табыстар мен шығындар арасындағы айырма ретінде

  5. жалпы пайда мен шегерім арасындағы айырма ретінде.

2005 жылы жалдамалы жұмысшының табысы 200000 теңгені құрасы, жеке табыс салығын есептеңіз:



  1. 8555 теңге;

  2. 9605,4 теңге;

  3. 20000 теңге;

  4. 40000 теңге;

  5. 60000 теңге.

Жеке тұлғаларға төленетін заңды тұлғалар үлесін сатқаннан түскен табысқа қолданылатын салық ставкасы:



  1. прогрессивті күрделі шкала бойынша есептеледі;

  2. салық салынатын табыс сомасының 5 %;

  3. еселенген ЖЕК салық сомасы + асқан сомадан 10 %;

  4. еселенген ЖЕК салық сомасы + асқан сомадан 20 %;

  5. күрделі төмендеп отыратын шкала бойынша есептеледі;

ЖЖТ туралы және шегерімдер туралы декларацияны салық органына келесі салық төлеуші-жеке-тұлғалар тапсырады:



  1. парламен депутаттары мен судьялар;

  2. тұрғын үй салу және осындай құрылыс үшін құрылыс материалдарын сатып алуды қоспағанда, салық жылында 2000 АЕК жоғары сомаға бір жолғы ірі сатып алуды іске асырған салық төлеушілер;

  3. төлем көзінен салық салынбайтын табыстары бар жеке нотариустар;

  4. ҚР тыс жерлерден табыс алатын заңды тұлғалар;

  5. барлық жауаптар дұрыс.

Жеке кәсіпкерлікпен айналысатын тұлғалар төлем көзінен төленетін табыстан табыс салығын ұстау керек:



  1. еңбек келісім-шарттары бойынша және басқа келісімдер бойынша төленетін төлемдерден.

  2. ұтыстардан;

  3. жинақтаушы зейнетақы қорларынан төленетін инвестициялық табыстардан;

  4. жинақтаушы сақтандыру келісімі бойынша табыстардан;

  5. кәсіпкерлік субъектісі ретінде тіркелген жеке тұлғалар төлемдерінен;

2004 жылдың қыркүйек айында еңбек-шарттары бойынша жеке кәсіпкерлерге төленген жұмысшылар табысы 25000 теңгені құрады. Салық шегерімдері 3419 теңгені құрайды. Жұмысшы табысынан табыс салығын есептеңіз:



  1. 1313 теңге;

  2. 1408,85 теңге;

  3. 1411,25 теңге;

  4. 1726 теңге;

  5. 1461,25 теңге.

Төменде көрсетілген өтемдердің қайсысына әлеуметтік салық есептелмейді:



  1. Адрестік әлеуметтік көмек

  2. Жұмысшы үшін тура және жанама табыс болып табылатын жұмыс берушінің шығарған шығындары

  3. Жұмысшыларға өткізілетін тауарлар немесе қызметтер құны мен олардың сатылып алынған бағасымен немесе осы тауарла мен қызметтердің өзіндік құны арасындағы айырма

  4. Сый ақылар

  5. Еңбек ақыға қосымша ақы

Қандай өтем түрлеріне әлеуметтік салық есептелмейді:



  1. демалыс уақытын пайдаланбағаны үшін өтемақы

  2. еңбек ақыға қосымша ақы және көтерме ақы

  3. бала туған сәтте жұмысшыға берілетін 50-есе АЕК шегінде берілетін жәрдем ақы

  4. еңбек ақы және сыйақы

  5. еңбекке жарамсыздық күндері үшін берілетін ақы

Әлеуметтік салық бойынша ЖЕК 15 еселенген және 40 еселенген мөлшеріндегі жұмысшы табысының ставкасын көрсетіңіз:



  1. 15 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 15%;

  2. салық салынатын айналымнан 20%;

  3. 200 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 9%;

  4. 40 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 12%;

  5. 600 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 7%;

Төменде көрсетілген өтемдердің қайсысына әлеуметтік салық есептеледі:



  1. Жұмысшыларға өткізілетін тауарлар немесе қызметтер құны мен олардың сатылып алынған бағасымен немесе осы тауарла мен қызметтердің өзіндік құны арасындағы айырма

  2. Адрестік әлеуметтік көмек

  3. қызметтік іс –сапар кезіндегі өтемақылар;

  4. геологиялық - іздеу жұмысымен айналыматындарға өтемақылар;

  5. міндетті сақтандыру келісім –шарттары бойынша төленетін сақтандыру сыйақылары.

Әлеуметтік салық бойынша ЖЕК 40 еселенген және 200 еселенген мөлшеріндегі жұмысшы табысының ставкасын көрсетіңіз:



  1. 40 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 12%;

  2. салық салынатын айналымнан 20%;

  3. 200 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 9%;

  4. 15 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 15%;

  5. 600 ЖЕК салық сомасы + одан асқан сомадан 7%;

6,5 ставка бойынша әлеуметтік салықты төлейтіндер:



  1. Барлық жауаптар дұрыс

  2. ерікті мүгедектер қоғамы

  3. Қазақстан зағиптар қоғамы

  4. Қызыл крест және Қызыл жарты ай қоғамы

  5. Ерікті Ауған соғысы мүгедектері қоғамы

Әлеуметтік салықты әр жұмысшы үшін екі АЕК және үш АЕК мөлшерінде өзі үшін төлейтіндер:



  1. жеке кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар, жеке нотариустар, адвокаттар

  2. шаруа қожалықтары

  3. патент негізінде кәсіпкерлік қызмет атқаратын жеке тұлғалар

  4. заңды тұлғалар

  5. шаруа қожалықтары және патент негізінде кәсіпкерлік қызмет атқаратын жеке тұлғалар

Жеке кәсіпкерлер жеке еңбек келісім шарты бойынша уақытша қызмет атқарушы үш жұмысшыны бір жыл ішінде 3 айға жалдады, 2004 жыл үшін әлеуметтік салықты анықтаңыз:



  1. 12345 тенге

  2. 8271 тенге

  3. 3197 тенге

  4. 3263 тенге

  5. 4568 тенге

Егер, жұмыс берушінің (заңды тұлға) жұмысшыларға табыс ретінде төлеген шығындарының мөлшері 15000 болса, онда 2004 жылға әлеуметтік салық сомасын есептеңіз:



  1. 2700,0 мың тг.

  2. 3900,0 мың тг;

  3. 1650,0 мың тг;

  4. 3150,0 мың тг;

  5. 32400,0 мың тг;

Жеке нотариалдық кеңседе нотариустан басқа үш заңгер жұмыс жасайтын болса, әлеуметтік салық сомасын есептеп шығарыңыз:



  1. 9675 тенге.

  2. 9300 тенге;

  3. 4650 тенге;

  4. 7407 тенге;

  5. 5975 тенге;

Әлеуметтік салық бойынша салық декларациясы келесі мерзімдерде тапсырылады:



  1. есепті жылдан кейінгі жылдың 31 науырызынан кешіктірілмей;

  2. есепті айдан кейінгі айдың 15 жұлдызынан кешіктірілмей;

  3. есепті тоқсаннан кейінгі айдың 15 жұлдызынан кешіктірілмей;

  4. есепті айдан кейінгі айдың 20 жұлдызынан кешіктірілмей;

  5. есепті тоқсаннан кейінгі айдың 20 жұлдызынан кешіктірілмей;

Әлеуметтік салықты әр жұмысшы үшін АЕК 20 проценті мөлшерінде төлейтіндер:



  1. шаруа қожалықтары

  2. патент негізінде кәсіпкерлік қызмет атқаратын жеке тұлғалар

  3. жеке кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар, жеке нотариустар, адвокаттар

  4. заңды тұлғалар

  5. шаруа қожалықтары және патент негізінде кәсіпкерлік қызмет атқаратын жеке тұлғалар

Жеке кәсіпкерлер жеке еңбек келісім шарты бойынша уақытша қызмет атқарушы үш жұмысшыны бір жыл ішінде 3 айға жалдады, 2005 жыл үшін әлеуметтік салықты анықтаңыз:



  1. 11028 тенге

  2. 7830 тенге

  3. 3197 тенге

  4. 12345 тенге

  5. 4568 тенге

Жер қойнауын пайдалануға жасалған келісім- шарттардың бірінші үлгісі төмендегі жағдайды көздейді:



  1. жер қойнауын пайдаланушының барлық салықтар мен міндетті төлемдерді төлеуін

  2. жер қойнауын пайдаланушының өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін төлеуін

  3. жер қойнауын пайдаланушының барлық салықтар және міндетті төлемдерді төлеуін және өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін беруін

  4. жер қойнауын пайдаланушының өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін беруін

  5. жер қойнауын пайдаланушының барлық салықтар мен міндетті төлемдерді және өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін төлеуін

Жер қойнауын пайдалануға жасалған келісім- шарттардың екінші үлгісі төмендегі жағдайды көздейді:



  1. жер қойнауын пайдаланушының өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін беруін

  2. жер қойнауын пайдаланушының өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін және үстеме пайда салығын төлеуін

  3. жер қойнауын пайдаланушының барлық салықтар мен міндетті төлемдерді төлеуін

  4. жер қойнауын пайдаланушының өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін беруін, сонымен қатар табыс салығын, ҚҚС, бонустар, роялтилерді төлеуін

  5. жер қойнауын пайдаланушының өнімді бөлу бойынша ҚР үлесін төлеуін, сонымен қатар акциздер, үстеме пайда салығы, жер салығы,мүлік салығынан басқа ҚР заңдылықтарында белгіленген барлық салықтар мен міндетті төлемдерді төлеуін

Жер қойнауын пайдалануға жасалған келісім-шарттардың салықтық режимінің салықтық міндеттеме деңгейі:



  1. салық режимінің қай үлгісін қабылдамасын тең дәрежеде болуы керек

  2. бірінші үлгі бойынша жоғарырақ

  3. екінші үлгі бойынша жоғарырақ

  4. бірінші үлгі бойынша төменірек, сондықтан ”өнімді бөлу туралы ” келісім шарттан өзге келісім шарттарда екінші үлгі белгіленген

  5. екінші үлгі бойынша төменірек, сондықтан “өнімді бөлу туралы” келісім шарттан өзге келісім шарттарда бірінші үлгі белгіленген

Жер қойнауын пайдаланушылардың арнайы салықтары мен төлемдеріне жататындар:



  1. экспортталатын шикі мұнайға салынатын ренталық салық

  2. үстеме пайдаға салық

  3. бонустар, роялти

  4. өнімді бөлу бойынша ҚР үлесі

  5. коммерциялық табу бонусы;

Қол қойылатын бонус:



  1. жер қойнауын пайдалануға құқық алу үшін бір жолғы төленетін тұрақты төлем

  2. экономикалық жағынан тиімді нақты бір аймақ шегінде белгілі бір пайдалы қазбаның түрі

  3. нақты өндіріліп алынған алғашқы дайын өнім немесе пайдалы қазбаның көлемі

  4. экономикалық жағынан тиімді нақты бір аймақ шегінде белгілі бір пайдалы қазбаның түрі

  5. жер қойнауын пайдаланушылардың қосымша пайдасынан алынатын рента.

Коммерциялық табу бонусы:



  1. экономикалық жағынан тиімді нақты бір аймақ шегінде белгілі бір пайдалы қазбаның табылған түрі

  2. жер қойнауын пайдалануға құқық алу үшін төленетін біржолғы төлем

  3. экономикалық жағынан тиімді нақты бір аймақ шегінде белгілі бір пайдалы қазбаның

  4. нақты өндіріліп алынған алғашқы дайын өнім немесе пайдалы қазбаның көлемі

  5. жер қойнауын пайдаланушылардың қосымша пайдасынан алынатын рента.

Роялти:


  1. жер қойнауын пайдалануға құқық алу үшін төленетін біржолғы төлем

  2. экономикалық жағынан тиімді нақты бір аймақ шегінде белгілі бір пайдалы қазбаның түрі

  3. салық салу объектісі болып нақты өндіріліп алынған алғашқы дайын өнім немесе пайдалы қазбаның көлемі табылады

  4. авторлық құқықты пайдалануды біреуге бергеннен түскен табыс;

  5. белгілі бір аумақ шегіндегі әрбір коммерциялық табуға белгіленеді.

Үстеме пайда салығының объектісі болып табылатындар:



  1. салық жылы ішіндегі ҚР келісім шарт бойынша жекелеген ішкі пайда нормасы алынған /ІПН/ жер қойнауын пайдалаудан түскен таза пайда сомасы

  2. пайдалы қазба көлемі

  3. әрбір коммерциялық табу

  4. жер қойнауын пайдалану бойынша қызмет етуге құқық

  5. жер қойнауын пайдаланудан түскен таза пайда

Заңды тұлғаларды мемлекеттік тіркегені үшін алымды төлеушілер болып кімдер табылады:



  1. кәсіпорындар мен мекемелер

  2. мемлекеттік кәсіпорындар

  3. коммерциялық кәсіпорындар

  4. жеке кәсіпкерлер

  5. коммерциялық емес ұйымдар

Бірыңғай жер салығын төлеу негізіндегі арнайы салық режимдері келесі қызмет түрлеріне қолданылады:



  1. шаруа қожалықтары

  2. ойын бизнесі аумағы

  3. ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар

  4. жалдамалы жұмыс күшін қолданбайтын заңды тұлғалар

  5. шағын бизнес субъектлері

Жеке кәсіпкерлердің мемлекеттік тіркелуі кімдермен атқарылады:



  1. әділет министрлігі

  2. нотариалдық кеңсе

  3. салық органы

  4. статистикалық комитет

  5. әкімшілік

Салық төлеушілер жер учаскесін пайдаланғаны үшін ағымдағы төлемдерді:



  1. бірдей мөлшерде 20 ақпанда, 20 мамырда, 20 тамызда және 20 қарашада төлейді;

  2. есепті жылдан кейінгі жылдың 31 науырызында;

  3. есепті жылдан кейінгі айдың 15 жұлдызында;

  4. есепті тоқсаннан кейінгі айдың 15 жұлдызында;

  5. бірдей мөлшерде ағымдағы жылдың 20 қазанында, есепті жылдан кейінгі 20 наурызда төлейді.

Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимін қолданатын жеке кәсіпкердің тоқсандық табысы 2000,0 мың теңгені құрайтын болса, қандай салық ставкасы қолданылады:



  1. табыс сомасынан 3%;

  2. табыс сомасынан 4%;

  3. табыс сомасынан 5%;

  4. табыс сомасынан 2%;

  5. табыс сомасынан 6%;

Шағын бизнес субъектлері үшін АСР келесі салықтарды есептеу мен төлеуді жеңілдетеді:



  1. әлеуметтік салықты және корпорациялық табыс салығын;

  2. әлеуметтік салықты

  3. корпоративтік табыс салығын

  4. жеке табыс салығын/ төлем көзінен алынатын жеке табыс салығынан өзге/

  5. әлеуметтік салықты және корпорациялық табыс салығын, жеке табыс салығын;

Оңайлатылған декларация негізінде арнаулы салық режимін қолданушы жеке кәсіпкердің жалдамалы қызметкерлерінің орташа айлығы ең төменгі жалақының 2-еселенген мөлшерінен асатын болса, онда салық сомасына мынандай түзету қолданылады:



  1. әрбір жұмысшының салық сомасы 1,5 % мөлшерінде азайтылады;

  2. әрбір жұмысшының салық сомасы 1,5 % мөлшерінде көбейтіледі;

  3. әрбір жұмысшының салық сомасы 2 % мөлшерінде көбейтіледі;

  4. әрбір жұмысшының салық сомасы 2 % мөлшерінде азайтылады;

  5. түзетуге жатпайды

Бірыңғай жер салығын есептеу келесі ставканы қолдану арқылы жүргізіледі:



  1. жер учаскесінің бағалану құнынан 0,1%;

  2. жер учаскесінің қалдық құнынан 0,1%;

  3. жер көлеміне гектармен;

  4. жер учаскесінің қалдық құнынан 0,5%;

  5. жер учаскесінің бағалану құнынан 0,1%;

Бір жолғы талон негізінде АСР қолданушы салық төлеушілерді атаңыз:



  1. эпизоттық сипаттағы кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар

  2. жалдамалы жұмыс күшін қолданбайтын заңды тұлғалар

  3. кәсіпкерлік қызметпен айналысатын жеке тұлғалар

  4. жалдамалы жұмыс күшін қолданбайтын жеке кәсіпкерлер

  5. жыл ішіндегі табысы 1 млн. теңгеден аспайтын табысы бар жеке кәсіпкерлер

Патент негізінде АСР қолданушы салық төлеушілерді атаңыз:



  1. жалдамалы жұмыс күшін қолданбайтын заңды тұлғалар

  2. жалдамалы жұмыс күшін қолданатын жеке кәсіпкерлер

  3. жыл ішіндегі табысы 1 млн. теңгеден аспайтын табысы бар жеке кәсіпкерлер

  4. шаруа қожалықтары

  5. ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіретін жеке тұлғалар

Салықтық есепте амортизацияны есептеу үшін қолданатын әдіс:



  1. сандардың жиынтығы бойынша құныны есептен шығару/куммулятивтік әдіс/

  2. құнды бірқалыпты /тура жолды/ есептен шығару әдісі

  3. құнды орындалған жұмыстың көлеміне үйлесімді /тепе-тең ,барабар/ мөлшерде есептен шығару әдісі/өндірістік әдіс/

  4. қалдық құнның кемуі /қалдықты азайту/ әдісі

  5. салық төлеушінің еркімен таңдалған құнды есептен шығару әдісі

Бір жолғы талон-бұл:



  1. арнаулы салық режимін қолдану құқығын куәландыратын және жеке табыс салығы бойынша бюджетпен есеп айырысуды нақтылайтын құжат

  2. арнаулы салық режимін қолдану құқығын куәландыратын және әлеметтік салық бойынша бюджетпен есеп айырысуды нақтылайтын құжат

  3. салық төлеушілердің барлық санаттары үшін арнаулы салық режимдерін белгілейтін құжат

  4. арнаулы салық режимін қолдану құқығын куәландыратын және бюджетке салық сомаларын төлегендігін нақтылайтын құжат

  5. арнаулы салық режимін қолдану құқығын куәландыратын және көлік құралдарына салынатын салық бойынша бюджетпен есеп айырысуды нақтылайтын құжат

ҚҚС төлеуші өткізілген тауар /жұмыс,қызмет/ бойынша алушыны қандай құжатпен қамтамасыз етуі қажет:



  1. шот-фактура

  2. декларация

  3. төлем талабы

  4. чек

  5. кіріс ордері

Қандай қызмет түрлері акцизделетін болып табылады:



  1. ойын бизнесі және лоторея ойындарын ұйымдастыру мен өткізу

  2. консалтингтік қызмет көрсету

  3. қонақ үй бизнесі

  4. қаржылық қызмет

  5. білім беру қызметі

Тіркелген жиынтық салықтың құрамына:



  1. 30 % - корпорациялық табыс салығы және 70%-ҚҚС;

  2. 50 % - корпорациялық табыс салығы және 50%-ҚҚС;

  3. 50 % - әлеуметтіе салық және 50%-ҚҚС;

  4. 70 % - корпорациялық табыс салығы және 30%-ҚҚС;

  5. 60 % - корпорациялық табыс салығы және 40%-ҚҚС;

Оңайлатылған декларация негізіндегі арнаулы салық режимдерін шағын бизнес субъектлері – жеке кәсіпкерлер келесі шартпен қолданылады:



  1. қызметкерлердің шекті орташа тізімдік саны-25 адам, шекті табысы –9000 мың тг.

  2. қызметкерлердің шекті орташа тізімдік саны-10 адам, шекті табысы –1500 мың тг.

  3. қызметкерлердің шекті орташа тізімдік саны-14 адам, шекті табысы –4000 мың тг.

  4. қызметкерлердің шекті орташа тізімдік саны-15 адам, шекті табысы –4500 мың тг.

  5. қызметкерлердің шекті орташа тізімдік саны-20 адам, шекті табысы –4900 мың тг


Достарыңызбен бөлісу:
Loading...




©melimde.com 2020
әкімшілігінің қараңыз

    Басты бет
Сабақтың тақырыбы
Сабақтың мақсаты
бойынша жиынтық
жиынтық бағалау
Сабақ тақырыбы
рсетілетін қызмет
ғылым министрлігі
Жалпы ережелер
қызмет стандарты
тоқсан бойынша
бекіту туралы
Әдістемелік кешені
бағалауға арналған
Сабақ жоспары
туралы хабарландыру
тоқсанға арналған
жиынтық бағалаудың
арналған жиынтық
Қазақстан республикасы
бағалау тапсырмалары
жиынтық бағалауға
арналған тапсырмалар
бағалаудың тапсырмалары
Қазақстан республикасының
республикасы білім
білім беретін
пәнінен тоқсанға
Жұмыс бағдарламасы
біліктілік талаптары
Қазақстан тарихы
арналған әдістемелік
әкімінің аппараты
туралы анықтама
мамандығына арналған
қойылатын жалпы
Конкурс туралы
жалпы біліктілік
мемлекеттік әкімшілік
Қазақ әдебиеті
мерзімді жоспар
Мектепке дейінгі
жалпы конкурс
қатысушыларға қойылатын
әдістемелік кешені
оқыту әдістемесі
Қазақстан облысы
ортақ біліктілік
қызмет регламенті
пәнінен тоқсан
мамандығы бойынша
болып табылады

Loading...